全球四大会计师事务所之一的德勤华永会计师事务所（以下简称“德勤”）遭重罚。

　　3月17日，财政部网站消息称，对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）、德勤依法作出行政处罚。

　　自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。

　　此外，德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

　　根据相关法律法规，财政部于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。其中，在华融方面：对中国华融资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融致远投资管理有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融天泽投资有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融华侨资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融国际信托有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融汇通资产管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚； 对华融瑞通股权投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚；对华融实业投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚。

　　财政部表示，上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

　　具体到个人，根据情节轻重，财政部对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

　　南都湾财社记者梳理发现，这并非华融最近一年来首次被罚。去年8月，中国银保监会对华融开出230万元罚单，6名责任人被予以警告并合计罚款190万元。

　　彼时，银保监会开出的罚单显示，华融及相关责任人被罚，主要涉及六项违法违规事实：一、尽职调查严重失职；二、法律审查不到位；三、项目档案移交程序不合规；四、项目后期管理失职；五、审查审批制度执行不到位；六、不相容岗位未分离。

　　德勤方面，据3月17日财政部网站的消息，此次处罚内容包括：给予德勤总所警告； 暂停德勤北京分所经营业务3个月； 没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21,190.44万元，德勤总所承担连带责任。

　　具体到个人，根据情节轻重，财政部对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

　　那么，此次处罚将对德勤带来哪些影响？中国政法大学资本金融研究院副院长武长海对湾财社记者分析，德勤在中国具有大量业务，这次德勤收到的处罚在相当长的时间内会产生连锁反应，正在开展的业务会受到影响，老客户会部分流失，开展新业务也会受到影响。

　　他补充道：“随着中国市场的扩大、监管的规范和趋紧，审计机构承担的责任越发重大，德勤的华融事件，可能成为德勤在中国业务的滑铁卢——老客户流失，已有业务和新业务都会受到重创，其流失业务会被其他三大会计事务所和中国本土会计师所吸收。”

　　针对会计机构的违法违规行为，财政部此次也强调，将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

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